Prinsjesdag: Afkoop kleine lijfrente zonder boete!

Het kabinet treft wettelijke maatregelen waardoor zogenaamde kleine lijfrenten mogen worden afgekocht. Het mag fiscaal, maar het is geen plicht of recht. Deze 'kleine lijfrenten'zijn lijfrentekapitalen waarvan de waarde in het economisch verkeer op het moment van afkoop niet meer bedraagt dan EUR 4000. Voorwaarde is wel dat de termijnen nog niet zijn ingegaan. Bij deze afkoopmogelijkheid is volgens het kabinet dan geen revisierente verschuldigd over het lijfrentekapitaal. Uiteraard wordt de afkoopwaarde wel als 'gewone' lijfrente uitkering belast volgens het progressieve tarief in box 1. De verplichte inhoudingen zullen door de verzekeringensmaatschappijen worden verricht.
Deze afkoopmogelijkheid wordt geïntroduceerd voor de lijfrenteverzekering, de lijfrentespaarrekening en het llijfrentebeleggingsrecht.

Commentaar: Het kabinet komt hiermee tegemoet aan de praktijk. De verschuldigdheid van de revisierente werd als een belemmering ervaren om tot afkoop over te gaan. Terecht merkt het kabinet op dat de afkoopregels een onderdeel vormen van de afspraken tussen verzekeraar en verzekeringnemer of bancaire instelling en rekeninghouder. Partijen kunnen onderling bepalen of zij deze afkoopregels overeenkomen of juist uitsluiten. Op dit moment staat standaard een afkoopverbod in elke lijfrenteovereenkomst. Verzekeraars zullen afhankelijk van hun beleid tot aanpassing van hun voorwaarden overgaan.

Bron: FiZie, Fiscale en juridische zaken & Beleid - Zwitserleven

Update: Definitieve wijzigingen lijfrente per 1-1-2009

Update 19-6-09: Omdat er nogal veel vragen zijn gerezen over wat nu wel en niet mag bij het afkopen van de lijfrente heeft de helpdesk van de belastingdienst de meest voorkomende vragen op een rij gezet. Op de volgende link vindt u de vragen, antwoorden en een toelichting van  het Adviesbureau Fiscale en Juridische Zaken van ASR verzekeringen: Vraag en antwoord afkoop kleine lijfrente

Update: Geindexeerde bedragen

Per jaar wordt het af te kopen bedrag geindexeerd:
2010: lijfrentekapitaal maximaal € 4.146 
2011: lijfrentekapitaal maximaal € 4.171