Levensverzekering en succesierecht

Enige tijd geleden gingen we in een artikel in op de vraag in hoeverre de overlijdensuitkering uit een levensverzekering onderhevig is aan successierechten. Naar aanleiding van dat artikel kwamen er nogal wat vragen bij ons binnen. Zo werden we benaderd door mensen die op huwelijkse voorwaarden getrouwd waren. Maar ook door mensen die samenwoonden en een samenlevingscontract hadden gesloten. In het artikel noemden wij het voorbeeld van een mevrouw die in gemeenschap van goederen was gehuwd. Daarom lijkt het ons goed om ook uit te leggen hoe het werkt, wanneer er sprake is van huwelijkse voorwaarden of een samenlevingscontract. 

Of er successierechten worden geheven over een uitkering uit een levensverzekering is soms lastig te beantwoorden. Dat is namelijk afhankelijk van de vraag of er voor de premiebetaling iets is onttrokken aan het vermogen van de overledene. Of anders gezegd, heeft de overledene de premie geheel of gedeeltelijk betaald? Bij een huwelijk in gemeenschap van goederen hebben beide partners elk de helft van de premie betaald. Gevolg hiervan is dat de uitkering met successierecht is belast. Overigens mag de helft van alle betaalde premies van de uitkering worden afgetrokken.

Bij een huwelijk in gemeenschap van goederen is dit niet te voorkomen. Overigens zijn  de vrijstellingen hoog.

Is men op huwelijkse voorwaarden getrouwd of is er sprake van een samenlevingscontract dan kan heffing worden voorkomen. In dergelijke situaties is er vaak voor gekozen de vermogens van beide partners gescheiden te houden. Het is dan van belang dat de polis op de juiste manier wordt opgemaakt. Bovendien is het erg belangrijk dat de premiebetaling op de juiste manier is geregeld. De polis moet zodanig worden opgemaakt dat de persoon op wiens leven de verzekering is gesloten geen premie betaalt. Dat kan door de niet verzekerde partner als verzekeringnemer en premiebetaler op de polis op te nemen. De premie wordt in dat geval in rekening gebracht aan de niet verzekerde partner. De niet verzekerde partner moet de premie nu uit het eigen vermogen betalen. Dat kan bijvoorbeeld door de betalingen te regelen via een op eigen naam staande bankrekening.

Komt de verzekerde partner nu te overlijden, dan kan worden aangetoond dat er geen premies zijn betaald door de overledene. Gevolg hiervan is dat de uitkering vrijgesteld is van successierechten. Misschien vraagt u zich na lezing van dit artikel af hoe het bij u is geregeld. Neemt u gerust contact met ons op. Onze ervaren financiële adviseurs zoeken het samen met u uit en waar nodig adviseren zij u welke oplossing voor u het beste is.