Wijzigingen lijfrentepolissen 2009

Wanneer valt een lijfrente in box 1?

Belastingplan 2009 schrijft voor dat de vormgeving van een
lijfrentepolis bepaalt of een premie als lijfrentepremie aftrekbaar
is of niet. Voldoet de polis aan de eisen die de Wet inkomstenbelasting
2001 stelt? Dan is de premie in beginsel aftrekbaar
en valt de lijfrente volledig in box 1.

Keuzemogelijkheid vervalt

Momenteel kunt u nog kiezen of u een premie niet of
gedeeltelijk wilt aftrekken. Deze keuzemogelijkheid vervalt
per 1 januari 2009. U kunt dus geen box 3-deel meer creëren.
De keuzemogelijkheid voor de pré Brede herwaarderinglijfrentes
waarvoor nog premies worden betaald, vervalt ook.
De volledige uitkering wordt vervolgens belast in box 1.

Saldomethode

Voor de niet of gedeeltelijk aftrekbare premies, betaald tussen
2001 en 2008, maakt u gebruik van de saldomethode. Vanaf
1 januari 2009 is dat beperkt tot een niet afgetrokken premiebedrag
van € 2.269 per jaar.

Splitsing box 3

Voor verzekeringen die onder de Invoeringswet Wet
inkomstenbelasting 2001 vallen, geldt tot 2021 tot € 2.269
per polis per jaar de saldomethode. Dit bedrag blijft vanaf
2021 per jaar bestaan. Wilt u de heffing in box 3 behouden?
Dan moet de polis voor dat deel van de premie dat niet is
afgetrokken, en meer bedraagt dan € 2.269, afgesplitst
worden in box 3. Hierdoor is er geen premieaftrek meer
mogelijk.

Afkoop kleine lijfrentes

Lijfrentes afkopen wordt fiscaal versoepeld. Vanaf 1 januari
2009 wordt de afkoopsom als één lijfrentetermijn gezien.
Hierdoor bent u geen revisierente verschuldigd. Over de
uitkering zelf wordt wel inkomstenbelasting betaald. De
versoepeling geldt alleen als het kapitaal niet hoger is dan
€ 4.068. Als een verzekeraar meerdere polissen heeft lopen,
moet het gezamenlijke bedrag van deze polissen lager zijn
dan € 4.068 om van dit voordeel te kunnen profiteren.

Uitstel invoering loonheffing

De inhouding van loonheffing op afkoopsommen wordt
uitgesteld tot 1 januari 2010.

Bron: ASR Verzekeringen

Update 19-6-09: Omdat er nogal veel vragen zijn gerezen over wat nu wel en niet mag bij het afkopen van de lijfrente heeft de helpdesk van de belastingdienst de meest voorkomende vragen op een rij gezet. Op de volgende link vindt u de vragen, antwoorden en een toelichting van  het Adviesbureau Fiscale en Juridische Zaken van ASR verzekeringen: Vraag en antwoord afkoop kleine lijfrente