In de afgelopen maanden is er onduidelijkheid geweest over het aflossen van een eigen woningschuld met spaargeld uit uw spaarhypotheek. De staatsecretaris van Financiën heeft echter duidelijkheid gegeven. Hieronder lichten wij dit graag toe.

Spaarhypotheek
Een spaarhypotheek is een aflossingsvrije lening met een spaarpolis daaraan gekoppeld. Tijdens de looptijd wordt er niet op de lening afgelost. Er wordt periodiek gespaard in de spaarpolis. Aan het einde van de looptijd van de hypotheek is de waarde van de spaarpolis gelijk aan de hoogte van de lening. De lening wordt dan ineens met de opbrengst van de spaarpolis afgelost.

Onzekerheid
Elke belastingplichtige heeft 30 jaar recht op hypotheekrenteaftrek. In die dertig jaar is de hypotheek ondergebracht in box 1, inkomen uit werk en woning. Na deze periode mag de hypotheekrente echter niet meer worden afgetrokken, mag de hypotheek niet langer in box 1 lopen en ‘verhuist' deze schuld naar box 3 (inkomsten uit sparen en beleggen).

In het geval uw spaarpolis bestemd is voor de aflossing van uw hypotheek en voldoet aan een aantal voorwaarden, dan wordt het ook wel een ‘kapitaalverzekering eigen woning' (KEW) genoemd. Uw KEW valt in box 1 waanneer aan de voorwaarden wordt voldaan. Het voordeel hiervan is dat u dan onbelast kunt sparen, u hoeft geen belasting te betalen over uw spaartegoed. Een van de voorwaarden is dat uw KEW dan wel 20 jaar moet hebben gelopen. Wilt u meer weten over de KEW en de voorwaarden, neemt u dan gerust eens contact met ons op.

Vaak hebben uw spaarpolis en uw hypotheek een gelijke looptijd en wordt de hypotheek na 30 jaar ingelost. Het kan echter voorkomen dat u al een deel van uw recht op hypotheekrenteaftrek hebt verbruikt en de lening dus tijdens de looptijd naar box 3 moet verhuizen. Bijvoorbeeld wanneer u na een verhuizing een nieuwe hypotheek hebt afgesloten met een looptijd van 30 jaar, terwijl u met uw oude hypotheek al 10 jaar renteaftrek hebt genoten. U hebt dan een lopende hypotheek en een lopende spaarpolis (KEW), maar mag de rente van uw hypotheek niet meer aftrekken.

Er was onzekerheid ontstaan over of uw hypotheek in dit geval dan nog steeds zou kunnen worden afgelost met spaarpolis (KEW) in box 1, zonder dat u belasting hoeft te betalen over het bedrag dat wordt uitgekeerd en waarmee u aflost.

Uitspraak staatssecretaris
Eind november 2009 heeft de staatssecretaris deze onzekerheid weggenomen. Ook een hypotheek, die op het moment van aflossen in box 3 loopt, kan onder fiscaal gunstige omstandigheden afgelost worden met de uitkering van een spaarpolis (KEW) die nog in box 1 loopt.