Vanaf 1 januari 2010 zijn verzekeraars verplicht om bij een uitkering ineens (fiscale afkoop) van lijfrentes loonheffingen in te houden. Voor mensen die in het buitenland wonen kan dit nadelig uitpakken op het moment dat de belastingheffing aan het woonland toegewezen is. In dit geval wordt de eenmalige uitkering zowel in Nederland als in het buitenland belast. Dat kan echter voorkomen worden.

Naast een eenmalige uitkering, moeten verzekeraars ook over periodieke uitkeringen loonheffingen (loonbelasting plus premies volksverzekeringen en Zvw) inhouden. Ter voorkoming van eerdergenoemde dubbele belastingheffing kan de verzekeringnemer vooraf bij de Belastingdienst buitenland in Heerlen het formulier 'Verzoek Vrijstelling inhouding loonbelasting' opvragen. Dit formulier moet ingevuld naar de Belastingdienst teruggestuurd worden.

Verklaring
Na ontvangst van het formulier zal de Belastingdienst een verklaring afgeven. Daarin staat aangegeven of en hoeveel loonheffingen er ingehouden moet worden door de verzekeraar. Deze verklaring moet op zijn beurt bij het uitkeringsverzoek meegestuurd worden. De verzekeraar kan hier dan rekening mee houden. Deze verklaring is ook geschikt voor periodieke lijfrente-uitkeringen aan mensen in het buitenland.

C-Biljet
Heeft de uitkering al plaats gevonden en is de verklaring niet aan de verzekeraar verstuurd, dan heeft de verzekeraar de uitkering onder inhouding van loonheffingen uitgekeerd. Dit is door de verzekeraar niet meer terug te draaien. Via de Belastingdienst is terugvordering van ingehouden loonheffingen echter nog wel mogelijk. Dit gaat via een speciale aangifte inkomstenbelasting voor buitenlands belastingplichtigen, het zogenaamde C-Biljet.

Voorkomen
Sommige buitenlands belastingplichtigen zijn verplicht het C-biljet jaarlijks in te vullen. Mocht de belastingplichtige geen C-biljet ontvangen hebben, dan kan dit bij de Belastingdienst opgevraagd worden. Een verzoek voor een C-biljet over het belastingjaar 2010 kan begin 2011 bij de Belastingdienst gedaan worden. Op deze manier kan dubbele heffing over (eenmalige) lijfrente-uitkeringen dus voorkomen worden.

Bron: ASR Verzekeringen